NHỮNG ĐIỂM ĐÁNG LƯU Ý CỦA LUẬT THUẾ TNCN 2025

Luật Thuế Thu nhập cá nhân được Quốc hội thông qua năm 2025, dự kiến có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Một số quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, theo quy định chi tiết của Chính phủ.

A. Với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm; đồng thời ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh tương ứng.
- Bổ sung phương pháp tính thuế trên lợi nhuận đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng. Theo đó:
+ Từ 500 triệu – dưới 3 tỷ/năm: Thuế 15% trên Lợi nhuận (Doanh thu – Chi phí).
+ Từ 3 tỷ – 50 tỷ: 17%.
+ Trên 50 tỷ: 20%.
Chi tiết điều kiện áp dụng từng phương pháp do Chính phủ quy định.

B. Đối với Cá nhân
1. Điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh:
a. Mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế: từ 11 triệu/ tháng lên 15,5 triệu/ tháng.
b. Điều chỉnh mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.
Lưu ý:
- Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.
- Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
+ Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động;
+ Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

2. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến: giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Tuy nhiên, bậc thuế suất cuối cùng vẫn giữ nguyên 35%, như sau:

3. Các khoản thu nhập chịu thuế
- Thu nhập từ kinh doanh: hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật; Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức; Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công; Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức; Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật,…
- Thu nhập từ đầu tư vốn: Tiền lãi cho vay; Lợi tức cổ phần; Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế; Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở; Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước; Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng: là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
*Ngoại trừ thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau sẽ được miễn Thuế TNCN.
- Thu nhập từ trúng thưởng: Trúng thưởng xổ số; Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại; Trúng thưởng trong các hình thức đặt cược; Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác, trừ các trường hợp được pháp luật chuyên ngành quy định riêng.
- Thu nhập từ tiền bản quyền: Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ; Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập khác: Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon; Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật; Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số; Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng (thuế suất 0,1%, Chính phủ sẽ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.).

-----------------------------------------------------------

CÔNG TY TNHH MOWIS

MST: 0316400318

ĐC: Tòa nhà Newton Residence, 38 Trương Quốc Dung, Phường Phú Nhuận, TP. Hồ Chí Minh.

Website: http://mowis.vn/default.aspx 

#MOWIS  #DIEMMOILUATTHUETNCN2025